Vrátenie daní z Rakúska v roku 2026

Vrátenie daní z Rakúska pre slovenských zamestnancov

Pracovali ste v Rakúsku a zamestnávateľ vám zo mzdy zrážal daň? Pri ročnom prepočte sa môže ukázať, že ste zaplatili viac, než bola vaša výsledná daňová povinnosť. Rozdiel vám rakúsky daňový úrad môže vrátiť. Preplatok často vzniká pri práci počas časti roka, zmene výšky príjmov alebo uplatnení nárokov, ktoré sa nezohľadnili vo výplate.

Vrátenie daní z Rakúska sa u zamestnancov rieši najmä prostredníctvom Arbeitnehmerveranlagung, teda ročného daňového vysporiadania zamestnanca. Výsledkom môže byť preplatok, nulový rozdiel aj nedoplatok. Tento návod sa venuje zamestnancom; podnikanie a kombinácia mzdy s ďalšími druhmi príjmov môžu vyžadovať iný postup.

V roku 2026 môžete pri dobrovoľnom podaní ešte požiadať za roky 2021 až 2025. Pri roku 2021 končí lehota 31. decembra 2026. Ak však máte povinnosť podať priznanie, platia odlišné termíny.

Kto môže získať dane z Rakúska späť

Ročný prepočet má zmysel preveriť najmä vtedy, keď ste nepracovali celý rok, menili zamestnávateľa, mali rozdielne mesačné zárobky alebo vám vznikli uznateľné pracovné výdavky. Výsledok môžu ovplyvniť aj rodinné nároky a dochádzanie do práce. Samotná existencia týchto okolností ešte neznamená, že určite dostanete peniaze späť.

Rozdiel je napríklad medzi postupnou zmenou zamestnávateľa a dvoma zamestnaniami vykonávanými súčasne. Súbežné mzdy môžu pri ročnom spočítaní viesť aj k doplatku, pretože každý zamestnávateľ priebežne počítal daň iba zo svojich vyplatených príjmov.

Pri nízkych zárobkoch môže za splnenia podmienok vzniknúť aj nárok na vrátenie časti sociálnych odvodov, označované ako SV-Rückerstattung. Preto nemusí byť nulová zrazená daň jediným dôvodom, pre ktorý sa ročným vysporiadaním nezaoberať.

Dobrovoľné a povinné podanie priznania

Dobrovoľné podanie využívate, ak vám nevznikla zákonná povinnosť podať priznanie, ale chcete si nechať prepočítať daň a uplatniť svoje nároky. Na takúto žiadosť máte päť rokov od skončenia príslušného daňového roka.

Povinné podanie môže vzniknúť napríklad pri súčasnom poberaní viacerých zdaniteľných miezd alebo nesprávne uplatnených úľavách, pri splnení príslušných príjmových podmienok. Ďalšie druhy príjmov môžu viesť k povinnosti podať priznanie E1. Zahraničné príjmy treba posúdiť podľa konkrétnej situácie.

Štandardná lehota pri povinnom podaní je 30. apríl nasledujúceho roka pri papierovom podaní a 30. jún pri elektronickom podaní. Za rok 2025 teda išlo o 30. apríl alebo 30. jún 2026. Päťročnú lehotu na dobrovoľnú žiadosť nemožno používať ako odklad povinného priznania.

Ako výsledok ovplyvňujú príjmy mimo Rakúska

Ak nemáte v Rakúsku bydlisko ani obvyklý pobyt, je dôležité správne posúdiť váš daňový režim. Pri dobrovoľnom vysporiadaní osoby s obmedzenou daňovou povinnosťou sa totiž k základu dane pripočítava zákonom určená suma. To môže výsledok zhoršiť.

Občania EÚ a EHP môžu pri splnení podmienok požiadať o zaobchádzanie ako s osobou s neobmedzenou daňovou povinnosťou. Podmienkou je spravidla aspoň 90 % príjmov v Rakúsku alebo neprekročenie hranice príjmov mimo Rakúska. Táto hranica je za rok 2025 vo výške 13 308 eur a za rok 2026 vo výške 13 539 eur. Posudzuje sa podľa daňových pravidiel, nie jednoduchým porovnaním hrubých súm na výplatných páskach.

Na preukázanie príjmov mimo Rakúska slúži formulár E9, známy aj ako EU/EWR. Jeho podrobnému vybaveniu sa venuje článok Formulár E9 pre Rakúsko.

Koľko peňazí môžete dostať späť

Výsledok závisí od zrazenej dane, ročných príjmov, daňového režimu a oprávnených nárokov. Preplatok známeho ani priemer klientov sprostredkovateľskej firmy preto nie je výpočtom vašej vratky.

Pri posudzovaní sumy rozlišujte dve veci: odpočet zo základu dane a zníženie samotnej dane. Pendlerpauschale znižuje základ dane. Pendlereuro a Familienbonus Plus pri splnení podmienok znižujú vypočítanú daň.

Zjednodušený modelový príklad: ak uznaný odpočet znižuje základ dane o 1 000 eur a celá táto časť základu by sa zdaňovala sadzbou 30 %, úspora predstavuje 300 eur. Nejde o vratku 1 000 eur. Príklad nezohľadňuje ďalšie príjmy, bonusy ani zmenu daňového pásma.

Pri žiadosti za viac rokov sa každý rok počíta samostatne. Rozdielne pravidlá a životná situácia môžu viesť k rozdielnym výsledkom.

Za ktoré roky môžete požiadať v roku 2026

Pri dobrovoľnej Arbeitnehmerveranlagung platia tieto posledné termíny:

Rok 2026 sa štandardne vysporiadava po jeho skončení. Pri starších rokoch používajte pravidlá platné pre daný rok, nie automaticky sadzby a bonusy z roku 2026.

Aké doklady potrebujete

Najprv si pripravte podklady na kontrolu príjmov a nárokov. To, čo potrebujete na výpočet, nemusí byť zároveň prílohou, ktorú musíte hneď poslať úradu.

Lohnzettel posiela rakúskemu úradu zamestnávateľ. BMF uvádza, že bežné Lohnzettel ani účtenky k pracovným výdavkom sa k žiadosti neprikladajú. Doklady však treba uchovať sedem rokov a predložiť na vyžiadanie. Osobitné potvrdenia pri zahraničných okolnostiach tým nie sú nahradené.

E9 si vybavte podľa svojej situácie. Podrobnosti nájdete v návode Formulár E9 pre Rakúsko.

Čo si môžete uplatniť v rakúskom priznaní

Dochádzanie do práce

Pendlerpauschale závisí od vzdialenosti, možnosti primerane využívať verejnú dopravu a počtu dní dochádzania. Samotná jazda vlastným autom nárok na najvyšší paušál nezaručuje. Pri plnom nároku dosahuje veľký paušál nad 60 km štandardne 3 672 eur ročne; ide o zníženie základu dane.

Pri nároku na Pendlerpauschale môže patriť aj Pendlereuro. V roku 2026 sa ročná suma počíta zo šesťnásobku jednosmernej vzdialenosti v kilometroch, do roku 2025 to bol dvojnásobok. Krátenie podľa dochádzania a osobitné pravidlá starších období treba zohľadniť.

Deti a rodina

Familienbonus Plus znižuje daň pri splnení podmienok vrátane príslušného nároku na rodinné dávky. V rokoch 2024 až 2026 ide približne o 2 000 eur ročne na dieťa do 18 rokov a 700 eur po dovŕšení 18 rokov, ak nárok pokračuje. Posudzuje sa mesačne a bonus môže znížiť daň najviac na nulu.

Rodičia musia zosúladiť, kto bonus uplatňuje a v akom rozsahu. Ak podávate ročné vysporiadanie, treba ho uplatniť znovu aj vtedy, keď ho už zohľadňoval zamestnávateľ. Pri dieťati žijúcom na Slovensku sa posudzuje aj cezhraničný nárok na dávky; nulová rakúska diferenciálna platba sama osebe nemusí nárok vylučovať.

Dvojitá domácnosť a cesty domov

Ak práca vyžaduje druhé bývanie pri pracovisku a každodenný návrat domov nie je primeraný, môžu byť uznateľné náklady na dvojitú domácnosť a rodinné cesty. Rozhodujú podmienky, dôvod zachovania rodinného bydliska aj preukázané výdavky. Každý prenájom v Rakúsku preto nemožno automaticky odpočítať.

Pracovné výdavky

Do úvahy môžu prichádzať pracovné pomôcky, odborná literatúra, súvisiace vzdelávanie alebo typické pracovné oblečenie. Bežné oblečenie použiteľné aj súkromne spravidla nie je uznateľné. Pri veciach využívaných na prácu aj súkromne treba zohľadniť súkromný podiel.

Základný paušál pracovných výdavkov 132 eur ročne je už zahrnutý v mzdovom výpočte. Pri mnohých bežných výdavkoch preto dodatočné zníženie dane vzniká až po prekročení tejto sumy.

Ako požiadať o vrátenie daní krok za krokom

1. Vyberte daňový rok a overte, či je podanie dobrovoľné alebo povinné.
2. Spíšte všetky zamestnania, príjmy mimo Rakúska a zmeny rodinnej situácie.
3. Skontrolujte Lohnzettel a pripravte doklady k nárokom.
4. Posúďte daňový režim a vybavte E9, ak ho potrebujete.
5. Použite správne priznanie a príslušné doplňujúce formuláre.
6. Skontrolujte údaje, podajte priznanie a uchovajte potvrdenie o odoslaní.
7. Sledujte správy úradu a po doručení skontrolujte rozhodnutie.

Pri zamestnaneckom vysporiadaní je základným formulárom L1. Zahraničné okolnosti sa riešia aj cez L1i, deti cez príslušné formuláre L1k alebo L1k-bF. Nie každá situácia však patrí do L1; pri ďalších príjmoch môže byť potrebné E1.

Podanie môžete riešiť cez FinanzOnline alebo príslušnými papierovými formulármi. Praktický návod na prístup a používanie portálu nájdete v článku FinanzOnline pre Slovákov.

Daňové priznanie na Slovensku

Ak ste daňovým rezidentom Slovenska, posudzujete na Slovensku aj svoje zdaniteľné príjmy zo zahraničia. Za rok 2025 vzniká povinnosť podať priznanie spravidla pri celkových zdaniteľných príjmoch nad 2 876,90 eura. Pri samotných príjmoch zo zamestnania sa používa typ A, pri ďalších druhoch príjmov môže byť potrebný typ B.

Uvedenie rakúskej mzdy v slovenskom priznaní automaticky neznamená, že ju zdaníte druhýkrát. Treba uplatniť príslušný postup na zamedzenie dvojitého zdanenia. Rezidenciu posudzujte podľa skutočných pomerov a príslušnej zmluvy, najmä ak žijete v oboch krajinách.

Ako dlho trvá vybavenie a čo skontrolovať

Presný dátum vyplatenia nemožno odvodiť len od dňa podania. Úrad potrebuje údaje od zamestnávateľov a pri nejasnostiach môže žiadať doplnenie. Zamestnávatelia nemusia ročné hlásenia poslať pred koncom februára nasledujúceho roka.

Sledujte doručené správy, dodržte lehoty vo výzvach a skontrolujte bankový účet. Po doručení Bescheid, teda daňového rozhodnutia, porovnajte uznané nároky s podaním. Ak s rozhodnutím nesúhlasíte, štandardná lehota na sťažnosť je jeden mesiac od doručenia.

Najčastejšie otázky

Môžem požiadať za viac rokov naraz

Áno, môžete riešiť viac ešte otvorených rokov, ale každý rok sa vysporiadava samostatne. Sledujte jeho vlastnú lehotu.

Čo ak nemám papierový Lohnzettel

Skontrolujte údaje od zamestnávateľa vo FinanzOnline. Papierová kópia nie je bežnou povinnou prílohou žiadosti; dôležité je, aby úrad mal správne hlásenie.

Môže mi vzniknúť nedoplatok

Áno. Pri dobrovoľnej žiadosti možno za splnenia podmienok návrh vziať späť, ak nevznikol dôvod povinného podania. Postup závisí aj od štádia konania a lehôt; povinné priznanie takto obísť nemožno.

Je lepšie podať priznanie svojpomocne alebo cez odborníka

Pri vlastnom podaní potrebujete rozumieť príjmom, daňovému režimu aj uplatneným nárokom. Odbornú pomoc je vhodné zvážiť pri príjmoch z viacerých štátov, súbežných zamestnaniach alebo nejasných rodinných okolnostiach. Pred objednaním si overte rozsah služby, cenu a podmienky komunikácie s úradom.

Ako začať

Pripravte si roky, ktoré chcete riešiť, prehľad zamestnaní a príjmov mimo Rakúska. Na tomto základe sa dá posúdiť ďalší postup a potrebné podklady. Ak chcete pomoc s podaním, požiadajte o posúdenie svojej situácie ešte pred skončením príslušnej lehoty.

Chcem pomôcť s vrátením daní z Rakúska